Образец заполнения справки 3 ндфл. Образцы и примеры заполнения

В данном разделе мы приведем примеры заполнения декларации 3-НДФЛ для различных ситуаций. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате.pdf.

Вы также можете заполнить декларацию 3-НДФЛ прямо на нашем сайте за 15-20 минут, отвечая на простые вопросы: Заполнить 3-НДФЛ онлайн .

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. продал квартиру, которой владел менее трех лет, за 1 млн.руб. Вся стоимость продажи квартиры была покрыта стандартным вычетом при продаже (макс. 1млн.руб.). Соответственно, по результатам декларации Иванов И.И. не должен платить налог на доходы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год при продаже машины

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. продал машину, которой владел менее трех лет, за 500 тыс.руб. У Иванова И.И. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 400 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Иванов И.И. должен уплатить налог на доходы в размере 100 тыс.руб. х 13% = 13 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. купил квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 260 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. оплатил обучение ребенка в школе на общую сумму 40 тыс.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 5 200 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. оплатил свое лечение в стоматологическом кабинете 100 тыс.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. продал квартиру, которой владел менее трех лет, за 3 млн.руб. При этом у Сидорова С.С. были документы, подтверждающие покупку квартиры за 1.5 млн.руб. По итогам декларации Сидоров С.С. должен уплатить налог на доходы в размере (3 млн.руб. – 1.5 млн.руб.) х 13% = 195 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже машины

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. продал машину, которой владел менее трех лет, за 250 тыс.руб. Доход от продажи машины полностью покрылся стандартным вычетом (максимальный размер для нежилого имущества – 250 тыс.руб.). Соответственно, по результатам декларации за 2015 год Сидоров С.С. не должен платить дополнительный налог на доходы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. купил квартиру стоимостью 4 млн.руб. в ипотеку (в этом же году он заплатил 400 тыс.руб. процентов по ипотеке). Также в 2015 году Сидоров С.С. работал в ООО "Ландыш", где его годовой доход составил 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Сидорову С.С.должно быть возвращено из бюджета (2 млн.руб. + 400 тыс.руб.) х 13% = 312 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил свое обучение в ВУЗе на сумму 100 тыс.руб. В этом же году Сидоров С.С. работал в ООО " Ландыш ", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Сидорову С.С. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил операцию, относящуюся к дорогостоящим видам лечения, своей супруге на сумму 300 тыс.руб. В этом же году Сидоров С.С. работал в ООО " Ландыш ", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Сидорову С.С.должно быть возвращено из бюджета 300 тыс.руб. х 13% = 39 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. получил в наследство квартиру и продал ее за 2 млн.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. должен уплатить налог на доходы в размере (2 млн.руб. – 1 млн.руб. (стандартный вычет)) х 13% = 130 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже машины

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. продал машину, которой владел менее трех лет, за 720 тыс.руб. У Петрова П.П. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 800 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. не должен платить налог на доходы от продажи автомобиля.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. купил квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 130 тыс.руб. и остаток вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс.руб. к возврату) перейдет на следующие годы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. оплатил обучение дочери в ВУЗе на общую сумму 140 тыс.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 6 500 руб. (максимальный возврат за обучение одного ребенка).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. оплатил лечение своей матери на сумму 60 тыс.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 7800 руб.

Когда человек планирует получить налоговый вычет, перед ним встает вопрос: как лучше заполнить декларацию 3 НДФЛ - вручную или с помощью компьютера. У каждого из названных способов есть свои преимущества, но если использовать специальные программы для заполнения декларации 3 НДФЛ, лучше скачивать их на официальном сайте ФНС .

Именно там находится программный продукт "Декларация", пользуясь которым, можно максимально быстро и правильно заполнить документ. Так как форма декларации 3 НДФЛ меняется достаточно часто, на сайте налоговой размещается новая версия программы за каждый год. То есть, если декларант хочет заполнить документ за 2015 год, он должен скачать программу Декларация 2015.

Итак, для начала нужно зайти на , скачать программу за нужный год и установить ее. Далее открываем на рабочем столе ярлык программы Декларация и переходим непосредственно к заполнению данных. Конечно же, содержание документа будет напрямую зависеть от цели, с которой ее заполняют: это может быть получение имущественного вычета при , налоговый вычет за , и т.д.

Однако некоторые вкладки программы Декларация заполняются независимо от цели заполнения документа, то есть данные в них будут вноситься при получении любого вычета. В первую очередь заполняем раздел, который называется "Задание условий". В нем выбираем тип декларации 3 НДФЛ.

Затем нужно заполнить номер налоговой инспекции, его можно выбрать в справочнике инспекций, который содержит данная программа. Это очень удобно, потому что не нужно дополнительно искать в интернете нужную информацию. Для того, чтобы выбрать нужный номер инспекции нажимаем на квадратик, появится список:

Выбираем в нем свою инспекцию, нажимаем "Да". Затем в поле "Номер корректировки" оставляем значение 0, если декларация в этом году составляется первый раз. После этого необходимо выбрать признак налогоплательщика, то есть указать, кем является декларант – физическим лицом или ИП, нотариусом, адвокатом и т.д.

В следующем поле «Имеются доходы» нужно отразить источник дохода лица, составляющего декларацию. Программа предусматривает выбор нескольких пунктов одновременно, это актуально для лиц, которые например, получают прибыль от участия в инвестиционных товариществах и одновременно имеют выручку в иностранной валюте. Большинство граждан выбирает в этой графе первый пункт, который отражает доходы декларанта, получаемые в виде заработной платы.

Последним действием в данном разделе указывается, кем предоставляется декларация - непосредственно лицом, ее составляющим или же его представителем. Следующим пунктом заполняются "Сведения о декларанте".

Данная вкладка содержит информацию о лице, подающем декларацию, а именно:
-фамилия, имя и отчество декларанта;
-его ИНН;
-дата, месяц и год рождения;

Затем заполняем раздел «Сведения о документе, удостоверяющем личность». Напротив строки "Вид документа" нажимаем на кнопку и выбираем из списка нужный документ, обычно это паспорт (пункт 21 в данном списке). После этого вносим паспортные данные: серию, номер, дата выдачи, кем выдан.

Далее нажимаем кнопку "Сведения о месте жительства", чтобы ее было легче отыскать, разработчики сделали иконку в виде домика для этой вкладки. Здесь нужно будет внести данные адреса места жительства декларанта, включая почтовый индекс и код по ОКТМО.

Затем переходим во вкладку "Доходы, полученные в РФ". В этот раздел вносится наименование и реквизиты организации, где декларант получает доходы, а также сумма этих доходов по месяцам.

В верхней части данной вкладки расположены значения процентных ставок. Так как большинство граждан платят подоходный налог 13%, по умолчанию в программе выбрана именно эта ставка. Если же декларант имеет доходы, облагаемые другими процентными ставками, данный программный продукт позволяет выбрать нужное декларанту значение.

Теперь заполняем графу "Источники выплат". Если декларант работает в нескольких местах одновременно, он должен внести данные по каждому источнику дохода. Чтобы начать заполнять информацию, нужно нажать на зеленый крестик слева от таблицы. Появится окно, в его строки необходимо внести наименование организации, где работает декларант, ее ИНН и КПП, код по ОКТМО. Все эти данные можно взять из справки 2-НДФЛ, которую выдает бухгалтерия предприятия.

Если декларант имеет право получать стандартный вычет на себя или на ребенка, и вычет работодателем не предоставлялся, то нужно поставить галочку «Вести расчет стандартных вычетов». Если лицо имеет не один источник дохода, то он может выбрать любой из них. Но галочку можно поставить лишь у одного из этих источников. После того, как были заполнены все сведения, нужно нажать в кнопку "Да" и окно закроется.

Затем вносим данные в таблицу, в ней будут отраженны суммы доходов лица, заполняющего декларацию. Для этого нажимаем на кнопку "Добавить доход "(зеленый крестик рядом со второй таблицей). В появившемся окне выбираем Код дохода – для заработной платы это будет 2000.

Потом вписываем сумму дохода за январь и проставляем номер месяца по порядку, то есть январь-1, февраль-2 и т. д. Аналогично заполняются остальные месяцы за весь прошедший год. Можно скопировать данные за предыдущий месяц, для этого нажимаем кнопку "Повторить доход". Для того, чтобы удалить ошибочно внесенные сведения нужно нажать на минус, также можно исправить неточности в данных с помощью кнопки "Редактировать доход".

На этом заполнение общих сведений можно считать завершенным. В следующих статьях будет рассмотрено заполнение вкладки "Вычеты", данные в которую вносятся по-разному в зависимости от вида вычета:
- ;

Все граждане, которые самостоятельно получили доходы в 2018 году (продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье), обязаны отчитаться об этом в налоговую службу и уплатить НДФЛ. Как заполнить обновленную декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и чем отличается этот отчет для простых физлиц от декларации, которую сдают индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, - ответы в материале сайт

Налог на доходы физических лиц должны платить государству все граждане, получающие доход в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты несут обязанность об отчете перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге. Однако если гражданин получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой либо операции, а также если он является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, он обязан сам отчитаться и заплатить налог. Из этой статьи вы узнаете, как заполнить 3-НДФЛ, в какой срок ее подать, и сможете скачать образец ее заполнения.

Что собой представляет форма 3-НДФЛ

Утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/ , последние действующие поправки в который были внесены приказом ФНС от 25 октября 2017 года № ММВ-7-11/822 . Изменения связаны с масштабными поправками, внесенными в главу 23 Налогового кодекса РФ в части вычетов и налогообложения недвижимости физлиц. За 2018 год налогоплательщики должны отчитаться уже на новом бланке, поэтому очень важно ознакомиться с особенностями его заполнения. Правда, налоговая служба в в письме от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061 разрешила налогоплательщикам отчитаться как на «старом», так и на «новом» бланке, но если в 2018 году были операции, которые учтены в только в новой форме, следует использовать именно ее.

Декларация представляет собой бланк, состоящий из 19 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. При этом первый раздел занимает всего одну страницу и его должны заполнить все респонденты, а второй раздел вместе с приложениями занимает 17 страниц, которые заполняются только в случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.

Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой, однако она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.

Кто должен сдать этот отчет?

Заполнение декларации 3-НДФЛ является обязательным при получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, а также для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет. По требованию Налогового кодекса РФ декларцию З-НДФЛ по итогам года должны сдать:

• индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения;
• адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
• главы фермерских (крестьянских хозяйств);
• налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах (это лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами);
• обычные граждане, получившие доход от продажи своего имущества, сдачи его в аренду или от исполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента).

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, также должны уплатить налог от суммы своего выигрыша, однако по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Однако если подарок был получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему также нужно будет заполнить и сдать отчет.

Срок и способы сдачи отчета

Общий срок сдачи отчета — 30 апреля года, следующего за отчетным. Направить отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика можно тремя способами:

• сдать отчет непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
• направить бумажную форму по почте;
• сдать отчет в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.

Отдельно нужно отметить, что предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы. С целью получения налогового вычета декларацию можно сдавать в любое удобное время.

Заполнить онлайн 3-НДФЛ достаточно просто, для этого необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет налогоплательщика-физлица. Логин и пароль для этого сервиса можно получить непосредственно в ФНС после указания всех личных данных при регистрации. Многие операторы бухгалтерских сервисов предлагают пользователям удобные программы для заполнения отчета в режиме онлайн для его последующей отправки по интернету или распечатки в бумажном виде. Такой способ предпочтителен для тех налогоплательщиков, которые далеки от бухгалтерии и не имеют опыта заполнения отчетности. Однако особых знаний для корректного внесения данных в эту форму не требуется.

Особенности оформления декларации

Заполняя отчетный бланк, нельзя допускать ошибок и исправлений, кроме того, можно использовать только черные или синие чернила, если форма заполняется от руки. При этом нужно отдельно обратить внимание на разные требования к ручному и машинному заполнению бланка:

1. При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (ФИО, ИНН, суммы и т.п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который можно найти на сайте ФНС. Буквы должны быть ровными и максимально похожими на образец. Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до самого конца поля. Если какое-либо поле оказалось не заполнено, во всех его ячейках также должны стоять прочерки.
2. Заполнение декларации 3-НДФЛ на компьютере требует выравнивания всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

Если одной страницы раздела или листа формы не хватает для полного отражения всей информации, нужно использовать необходимое количество дополнительных страниц из этого же раздела.

Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы должны быть указаны с копейками. Исключением является сумма самого налога, который необходимо округлить до полных рублей по обычному арифметическому правилу — если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше, округляются до полного рубля. Доходы или расходы, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка РФ на дату их фактического получения. Сведения, приведенные в декларации, обязательно должны быть подтверждены документами, копии которых прилагаются к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить реестр в произвольном порядке.

Все страницы формы должны быть пронумерованы по порядку, путем заполнения поля «Стр.», начиная с 001 (титульный лист). Количество страниц нужно указать на титульном листе, как и количество дополнительных документов.

Какие изменения внесены в форму декларции 3-НДФЛ?

Самые важные поправки в бланк отчета собраны в таблице:

Кроме того, в декларации появилось новое приложение для расчета доходов от продажи недвижимости. Оно заполняется по каждому объекту недвижимости, приобретенному в собственность после 1 января 2016 года, и от отчуждения которого в отчетном периоде был получен доход. Исключения составляют объекты, которые были в собственности в течение минимального предельного срока или более (по общему правилу три года или пять лет). В нем налогоплательщик должен указать:

• Фамилию имя отчество;
• ИНН (можно не указывать в определенном случае);
• номер страницы декларации;
• в строке 010 кадастровый номер недвижимости;
• в строке 020 кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности;
• в строке 030 сумму дохода от продажи, рассчитанную по договорной цене;
• в строке 040 кадастровую стоимость с учетом коэффициента (обычно 0,7);
• в строке 050 сумму дохода от продажи в целях уплаты НДФЛ (наибольшая сумма из строк 030 или 040).

Указывать данные нужно обо всех объектах недвижимости, используя столько страниц, сколько нужно (1 страница — 1 объект). В конце каждой страницы приложения налогоплательщик указывает дату подписания декларации и ставит личную подпись.

Образец заполнения 3-НДФЛ

Титульный лист

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах нужно указать корректный идентификационный номер налогоплательщика — респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно уже исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «налоговый период (код)» нужно указать код отчетного периода, для годовой отчетности — это код 34. В случае, если декларация сдается не за год, то нужно указывать такие значения:

• первый квартал — 21;
• полугодие — 31;
• девять месяцев — 33.

Поле «отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, нужно правильно заполнить графу «представляется в налоговый орган (код)», в которой нужно прописать четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — непосредственный код инспекции ФНС.

Очень важным полем, на которое нужно обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ. Все используемые значения приведены в приложение №1 к порядку заполнения отчета. Вот некоторые из них:

• ИП — 720;
• нотариус — 730;
• адвокат — 740;
• физические лица без статуса ИП — 760;
• фермер — 770.

О себе налогоплательщик должен сообщить фамилию имя отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта. Адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно. Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена своя система кодировки, которая приведена в приложении №2 к порядку заполнения отчетной формы:

• паспорт гражданина РФ — 21;
• свидетельство о рождении — 03;
• военный билет — 07;
• временное удостоверение, выданное взамен военного билета — 08;
• паспорт иностранного гражданина — 10;
• свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
• вид на жительство в РФ — 12;
• удостоверение беженца — 13;
• временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
• разрешение на временное проживание в РФ — 15;
• свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
• свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
• удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса — 24;
• иные документы — 91.

Поле «статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — не резидент РФ. Также на титульном листе нужно указать общее число листов в отчете, поставить подпись и дату его заполнения.

Если отчет сдается через представителя, то обязательно указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации 3-НДФЛ копию документа, подтверждающего его полномочия.

Заполнение остальных листов 3-НДФЛ

Из оставшихся листов налогоплательщик должен заполнить те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета». В нем нужно привести соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.

При заполнении этого раздела нужно обратить внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Он в 2019 году не менялся. Кроме того, обратите внимание, что указывать фамилию и инициалы нужно на каждой заполненной странице, равно как и ее порядковый номер.

Как пример заполнения 3-НДФЛ можно привести данные индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения. Этот ИП в 2018 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 800 000 рублей. Кроме того, он имеет право на применение профессионального налогового вычета в сумме 1 370 000 рублей. В его состав вошли:

• материальные расходы — 670 000 руб.;
• выплаты по трудовым договорам — 530 000 руб.;
• прочие расходы — 170 000 руб.

За 2018 год ИП перечислил в бюджет 35 000 руб. авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора. И получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.

ИП должен обязательно заполнить титульный лист декларации и раздел 1. Кроме того, он заполняет разд. 2, лист А, лист В, а также лист И.

Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»

Лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики».

Каждый налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, что именно ему необходимо заполнить, и направить в ФНС. Например, при продаже квартиры достаточно будет сдать титульный лист, лист А, лист Д2 и разделы 1 и 2 декларации 3-НДФЛ. Если доход был получен от сдачи квартиры в аренду, достаточно будет титульного листа, листа А и разделов 1 и 2.

Штрафы за неуплату налога и ошибки в декларации

За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный. За отсутствие отчета, в случае, если в нем нет суммы НДФЛ к уплате штраф будет минимальным — 1 тысяча рублей, если налог к уплате есть, то придется заплатить штраф в размере до 30% от суммы начисленного налога.

Вам понадобится

• Для получения имущественного вычета по окончании года, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства:
• Заполненную налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ.
• Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества, с указанием реквизитов для перечисления сумм возврата.
• Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
• Копии документов, подтверждающих право на жильё (свидетельство о государственной регистрации права, договор о приобретении жилья, акт о передаче квартиры, кредитный договор или договор займа, договор ипотеки и прочие).
• Копии платёжных документов подтверждающих расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).
• Документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (выписки из лицевых счетов, справки банка об уплаченных процентах за пользование кредитом).
• Копию свидетельства о браке (если жилье приобретено в совместную собственность).
• Заявление о распределении имущественного налогового вычета (если жилье приобретено в совместную собственность).

Инструкция

Скачайте с сайта налоговой инспекции и установите программу для заполнения декларации за необходимый вам год.

Откройте программу. Программа открывается на вкладке "Задание условий". Заполняем: тип декларации, номер инспекции (выбор из списка), отчетный год, признак налогоплательщика, имеющиеся доходы, подтверждение достоверности.

Переходим на вкладку "Сведения о декларанте". Заполняем личные данные.

Нажимаем "домик". Переходим к заполнению адреса (). В 2013 году показатель "Код по ОКАТО" заменен на "Код по ОКТМО". На сайте ФНС России размещен электронный сервис "Узнай ОКТМО". Он позволяет определить код ОКТМО по коду ОКАТО, по наименованию муниципального образования, а также с использованием данных справочника "Федеральная информационная адресная система (ФИАС)".

Переходим на вкладку "Доходы, полученные в РФ". Рядом с окошком "источники выплат" нажимаем на знак "+" и заполняем сведения о работодателе (информацию берем из справки 2 НДФЛ).

Аналогично заполняем таблицу с доходами. Нажимаем на "+" и заполняем: код дохода, сумму дохода, код вычета, сумму вычета, месяц получения дохода. Информацию берем из справки 2 НДФЛ.

Заполняем графы под таблицей доходов. Общая сумма доходов посчитается автоматически программой. Облагаемая сумма доходов, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная - заполняем сами (информация из справки 2 НДФЛ).

Переходим на вкладку "Вычеты". Ставим галочку в графе "предоставлять стандартные налоговые вычеты", указываем какие именно вычеты нам предоставляются (информация из справки 2 НДФЛ).

Нажимаем на картинку "домик". Заполняем данные по приобретенному жилью. Нажимаем на кнопку "перейти к вводу сумм".
Заполнение вида собственности и доли собственности супругов.
Смотрим в свидетельство о праве собственности:
- собственность долевая (доли четко определены); - имущественный вычет предоставляется сообразно доле, изменить его размер нельзя;
- совместная собственность. Неважно, кто записан в свидетельстве в качестве собственника, если квартира приобретена в браке, собственность признается совместной в соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ). По общему правилу вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, предоставив в налоговую инспекцию Заявление о распределении долей (в произвольной форме).

Заполняем суммы расходов по покупке жилья и погашению кредита.
Размер имущественного вычета.
Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 000 000 рублей. Это значит, что если вы потратили больше этой суммы, то все равно получите вычет в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000 руб.) и именно эта сумма будет распределена между супругами в случае, если жилье приобретено в браке.
Для жилья, приобретенного после 1 января 2014 года, ограничение суммарного вычета в 2 000 000 руб. действует в отношении каждого гражданина. То есть и муж может получить вычет с 2 000 000 рублей (260 000 руб.), и жена может получить вычет с 2 000 000 руб. (260 000 руб.).
Помимо вычета на недвижимость, гражданину положен вычет на погашение процентов кредита, взятого на приобретение (строительство) жилья. Вычет по процентам кредита распределяется в тех же долях, что и основной вычет. То есть, если супруги подали заявление о распределении вычета 75% мужу и 25% жене, то вычет по процентам также будет предоставлен в размере 75% мужу и 25% жене.
По кредитам, полученным до 2014 года, размер уплаченных процентов, с которых государство возвращает 13% подоходного налога, не ограничен, по кредитам, полученным после 1 января 2014 года, максимальная сумма таких расходов 3 000 000 рублей (то есть вернуть можно максимум 390 000 руб.)

По истечении 30 дней получить в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет и предоставить его работодателю. На основании этого документа, работодатель не будет удерживать НДФЛ, то есть зарплата не будет облагаться налогом 13%. К сведению, 14.02.2015 г. вступил в силу Приказ ФНС России, которым утверждена новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Декларацию за 2014 год налоговые принимают по новой форме, программа для заполнения уже появилась на сайте налоговой.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ, часть 2
• Семейный кодекс РФ
• Приказ МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592"Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению"
• Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
• Как заполнить декларации 3 ндфл за 2009 год

Декларация по форме 3-НДФЛ подается физическими лицами ежегодно, в нее включаются доходы граждан за прошлый календарный год. Подается документ особами, которые должны самостоятельно исчислить и заплатить подоходный налог.

Существует ошибочное мнение, что документ в контролирующие органы представляют только ИП. Но это также адвокаты и нотариусы, физлица, которые получили доход, продав свое имущество, выиграв в лотерее и некоторые другие категории граждан.

В 2019 году общего обязательства для всех физических особ декларировать свои доходы нет, но подача декларации может понадобиться и в других случаях. Пример — получение . Важно знать, что это может быть стандартный, социальный, имущественный вычет и т.д.

Подать документ согласно общим правилам нужно до 30 апреля того года, который следует за отчетным. Однако, этот срок не распространяется на тех граждан, которые подают 3-НДФЛ для получения налогового вычета. Они могут подать декларацию на протяжении всего года, при этом не должны будут платить никаких штрафов или пени.

Основные вопросы оформления

Прилагаемые документы

Чтобы подготовить декларацию, понадобятся такие документы:

• паспорт;
• справка с места работы 2-НДФЛ;
• документы, которые подтверждают наличие договорных отношений и получение дохода, акты выполненных работ;
• прочие документы, которые подтверждают наличие доходов.

Все данные, которые внесены в форму, нужно подтвердить документально. Также важно подтвердить свое право на получение налогового вычета, если декларация подается с этой целью.

Сделать это возможно, приложив к декларации такие бумаги (копии):

• квитанции про внесение определенных платежей;
• заключенные договора с медицинскими или образовательными структурами;
• документы на покупку недвижимого имущества, ипотечные договора;
• собственническое свидетельство на квартиру;
• справка про обучение на очной форме.

Кто должен заполнять форму

Вопрос, кто сдаёт декларацию 3-НДФЛ, требует отдельного рассмотрения. Регламентируется он статьями 227-229 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно изложенным в них положениям отчитываться о полученных доходах должны:

• индивидуальные предприниматели, которые официально зарегистрированы;
• адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой;
• иные особы, которые имеют частную практику и ведут дела в установленном законом порядке.

Кому еще из физических лиц нужно декларировать доходы и платить НДФЛ:

• Особам, получившим вознаграждение от физлиц и компаний, которые не являются налоговыми агентами.
• Налоговым резидентам России при продаже домов, квартир, участков земли и другой собственности.
• Гражданам России, которые получают доходы из источников за пределами Российской Федерации.
• При получении любых доходов, из которых не был удержан налог на доходы физических лиц.
• При выигрыше в лотерею и любую азартную игру.
• При получении вознаграждения, полагающегося наследникам авторов научных произведений, деятелей искусства и т.д.
• При получении в дар от физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями движимого и недвижимого ценного имущества (пай, доля, акции, автомобиль, квартира и т.д.). Подобное обязательство не распространяется на близких родственников.

Указанные выше плательщики налога самостоятельно должны исчислять сумму платежа, которую они обязаны выплачивать в бюджет.

Что касается иностранных граждан, то они зачастую освобождаются от подачи декларации, однако, существуют определенные исключения.

Действуют они в таких случаях:

• если общий размер налога, который подлежит выплате, выше, чем сумма фиксированных авансовых платежей, которые были выплачены;
• плательщик налогов собирается выезжать за пределы российской территории до того, как закончился календарный год;
• согласно нормам закона №115 был аннулирован патент.

Простой способ подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ

Порядок заполнения декларации предполагает первый и очень важный шаг, который должен сделать налогоплательщик: ему нужно запросить в бухгалтерии справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Документ понадобится за тот год, за который особа собирается составить декларацию.

Бланк отчета можно взять непосредственно в приказе налоговой службы, которым он был утвержден. Кроме этого бланк можно найти в Интернете в формате excel.

Но в таком случае придется самостоятельно заполнять каждую строчку документа. Возможно облегчить себе заполнение формы и скачать бесплатно специальную программу, которая размещена на сайте ФНС. В этом случае понадобится ввести лишь определенные данные и файл готов.

Для этого нужно войти на сайт ФНС и, переходя из раздела в раздел, найти «Программа Декларация 2019». Сделать это получится, посетив Электронные услуги. После этого перейти к Программным средствам для юридических и физ. лиц, и, наконец, выбрать Программы для физ. лиц.

Для того, чтобы заполнить отчет, нужно установить соответствующее программное обеспечение на компьютер. Инструкция по установке также размещена на сайте. В результате на рабочем столе появится ярлык декларации, щелкнув по которому получится открыть документ и начать его заполнение.

В самом начале налогоплательщику нужно задать основные условия:

• тип декларации;
• номер налоговой службы;
• номер корректировки;
• признак плательщика налогов;
• наличие доходов;
• подтверждение достоверности.

• сведения о декларанте;
• информация о размере его доходов, полученных в России;
• вычеты, на которые человек имеет право и т.д.

Новая форма декларации состоит из 19 листов. Однако, если документ подается, например, для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета, не нужно заполнять абсолютно все страницы.

В таком случае потребуется заполнить:

• титульную страницу 001;
• раздел 1;
• листы А и Д.

При заполнении титулки не возникнет особенных трудностей. Если декларация по форме 3-НДФЛ подается впервые, номер корректировки проставляется 000. Узнать код налоговой можно непосредственно в службе. Категория плательщика налогов – 760.

Достоверность предоставленных сведений подтверждает сам налогоплательщик или его представитель, который действует на основании доверенности, проставляя свою подпись и дату заполнения документа.

Второй лист заполняется на основании данных паспорта. Что касается заполнения листа А, для этого понадобится справка 2-НДФЛ, которую выдал работодатель.

При заполнении листа Д понадобятся собственнические документы. В этой части декларации указывается подробная информация про объект недвижимого имущества и производится расчет имущественного вычета.

Образец заполненной декларации можно отыскать в Интернете или на информационном стенде в налоговой инспекции. При возникновении вопросов найти на них ответ поможет сотрудник службы.

Смежные требования и условия

Нюансы при продаже имущества

Декларация должна быть подана до конца апреля 2019 года в том случае, если в 2019 году человек продал принадлежащее ему имущество. Но тут есть одно исключение – нет необходимости в подаче декларации в том случае, если особа владела недвижимостью более 3-х лет до момента продажи.

Налог с продажи должен быть уплачен при соблюдении определенных условий:

• особа владела им меньше, чем 3 года;
• сумма продажи больше 1 млн. рублей, если речь идет про недвижимость, и 250 тыс. рублей, если продано было другое имущество.

Нужно помнить о том, что доход, полученный от продажи, можно уменьшить на сумму налогового вычета, который будет предоставлен при продаже. Его размер составляет миллион рублей для недвижимости и четверть миллиона для другой собственности.

Важно знать, что такие суммы установлены не для каждого отдельного объекта, который был продан, а для совокупности объектов. То есть, если человек продал две квартиры, миллион будет вычтен от общей их стоимости, а не от стоимости каждой из них.

Еще один важный момент: если понесенные ранее расходы на приобретение недвижимости, превышали миллион рублей и это можно доказать документально, доход особы от продажи этого имущества может быть уменьшен не на сумму налогового вычета, а на сумму фактически понесенных расходов.

В такой ситуации размер налога будет исчисляться по-другому, и он составит 13% от разницы между полученным доходом и понесенными ранее расходами. В том случае, если расходы будут выше дохода платить налог не нужно.

Для той недвижимости, которая была приобретена, начиная с 2019 года, установлены иные правила. Освобождение от уплаты НДФЛ наступает через 5 лет после вступления в собственнические права. Срок в 3 года остается актуальным лишь в том случае, если речь идет о заключении безвозмездной сделки.

Назначенные сроки

Согласно существующим правилам, декларация должна быть подана в налоговую службу по месту проживания человека не позже, чем 30 апреля года, который следует за отчетным.

Статья 229 Российского Налогового кодекса устанавливает определенные исключения из правила:

• если индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус или другая особа, которая ведет частную практику, прекратил свою деятельность до того, как окончится налоговый период, декларация должна быть подана в налоговую в течение 5 дней с момента прекращения деятельности;
• если иностранец прекращает деятельность, доходы от которой облагаются налогом, при выезде за границу, он должен подать отчет не позже, чем за месяц до отъезда.

Что касается сроков, в которые налог должен быть выплачен, то это должно произойти до 15 июля того года, в котором был сдан отчет. Если речь идет о выплате налога, который был доначислен по налоговой декларации, то его нужно оплатить в течение 15 дней с того момента, как была подана декларация.

Ответственность и случаи возврата

Налоговым вычетом называют возможность снизить размер дохода, который облагается налогом. Государство берет на себя обязательство вернуть НДФЛ, объем которого составит 13% от суммы вычета.

Особа может самостоятельно обратиться за получением льготы двух видов: социальный вычет или имущественный. Первый предоставляется за обучение, прохождение лечения, благотворительность, выплаты на страховку и в пенсионные фонды.

Для благотворительности ограничение составляет 25% от доходов независимо от того, какая сумма зарплаты передается в различные фонды. Получается, что в конце года можно вернуть максимум 3,25% от зарплаты.

Оплата обучения возможно не только лично для себя, но и для детей и других близких родственников. Однако при этом вычет будет отличаться. Так доходная база за собственное обучение может быть снижена в неограниченном размере, в случае же с родственниками льгота будет предоставлена не более, чем на 50 тыс. в год.

Чтобы подтвердить право на льготу, с декларацией нужно подать справку, которая подтвердит внесение определенных денежных сумм. Также может возникнуть необходимость в подтверждении родственных связей.

Срок, который установлен нормативными актами для подачи декларации, является обязательным для граждан, которые по закону должны ежегодно подавать отчет о своих доходах. В случае пропуска данного срока или неподачи декларации должника ожидает наложение штрафных санкций. Статья 119 Налогового кодекса России определяет, что штраф составляет 5% от платежа, который не был выплачен. Данная сумма начисляется каждый месяц.

Минимальный штраф, который ожидает особу, составляет одну тысячу рублей, максимально придется заплатить 30% от суммы, которая не была внесена в государственный бюджет. Это означает, что размер штрафных санкций растет на протяжении полугода, после этого периода сумма более увеличиваться не может.

Чиновники подают отчет не для того, чтобы были рассчитаны их налоги, а для отчетности. Наказание для них определяет статья 15.5. Российского административного кодекса. В качестве штрафных санкций за неподачу декларации им предстоит заплатить сумму от 300 до 500 рублей.

Основания для отказа

Декларация, которая подается в налоговую будет принята сотрудником не во всех случаях.

Человек может получить отказ в таких ситуациях:

• особа, обратившаяся в налоговую для подачи декларации, не предоставила документ, который удостоверяет личность;
• в случае, когда декларация подается доверенным лицом и такая особа не смогла предоставить документ, который подтверждает наличие у нее подобных полномочий;
• декларация подается в форме, которая не соответствует утвержденной;
• если документ подается на бумажном носителе, на нем обязательно должна стоять подпись налогоплательщика;
• в случае подачи через сеть Интернет отсутствует усиленная квалификационная , которая должна быть по закону;