Применение ккм при патентной системе налогообложения. Применяется ли онлайн-касса для ИП на патенте? Перехожу с УСН на патент. Можно ли получить налоговый вычет

Пройдите тест и узнайте, какая онлайн-касса подойдёт именно для Вашего бизнеса!

По закону 54 ФЗ предприниматели должны перейти на онлайн-кассы до 1 июля 2018 года. Это касается не всех предпринимателей — некоторые получили отсрочку. По 290 ФЗ ИП на патенте без сотрудников могут работать без онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.

Как работает онлайн-касса для ИП на патенте

Онлайн-касса отправляет электронный чек покупателю и оператору фискальных данных — ОФД — и ждет подтверждения. ОФД принимает чек, записывает данные в реестр и отправляет их в налоговую.

На чеке указан сайт ОФД, где покупатель может уточнить информацию о покупке и проверить подлинность чека. Если продажа была не в интернете, касса печатает покупателю бумажный чек. Если в интернете — касса отправляет электронный чек на почту, которую указывает покупатель.

Чеки изменились — теперь в них больше информации, чем раньше. Например, добавили:

• имя и должность кассира,
• место расчета,
• цену за товар и общую стоимость,
• заводской номер кассы.

В старом чеке было семь реквизитов. В новом — 24. Чем больше данных в чеке, тем проще налоговой анализировать продажи. Если бизнес не вызывает подозрений, налоговая его не проверяет.

Должны ли ИП на патенте подключать онлайн-кассы

ИП на патенте получили отсрочку на установку онлайн-касс до 1 июля 2019 года. Отсрочка действует для предпринимателей, которые работают без сотрудников и выдают покупателям чеки . Если предприниматель не выдает чеки, налоговая начисляет штраф 2000 рублей и дает предпринимателю 30 дней на подключение онлайн-кассы. Если ИП продолжит работу без ККТ, оштрафует минимум на 10 000 рублей.

ИП на любой форме налогообложения может работать без ККМ , если он:

• продает в киоске газеты, журналы, мороженое, безалкогольные напитки;
• продает в лавке молоко, рыбу, овощи, фрукты;
• ремонтирует обувь или делает ключи;
• торгует на ярмарке или рынке;
• продает свои картины.

Полный список видов деятельности ИП, которые могут работать без касс — в статье 2 54 ФЗ.

Без кассы можно работать в труднодоступных местах. Перечень труднодоступных мест определяет региональная власть. Вместо чеков предприниматель выдает покупателям бланки строгой отчетности. Это квитанции, которые подтверждают покупку.

Если предприниматель продает алкоголь, он обязан установить онлайн-кассу. Алкоголем считают напиток крепостью выше 0,5%. Основание — 171 ФЗ и письмо Минфина № 03-01-15/19106.

Стоит ли ИП на патенте подключать кассу

К лету 2019 года Госдума может не продлить отсрочку . Тогда ИП на патенте пойдут покупать онлайн-кассы. Производители увидят спрос и поднимут цены. Но если предприниматель купит кассу сейчас, а отсрочку продлят, он переплатит за покупку.

Как ИП на патенте может сэкономить на онлайн-кассе

Государство компенсирует расходы на кассовые аппараты, чтобы предприниматели смогли сэкономить. ИП получат до 18 000 рублей в счет налогового вычета за каждую ККМ. Если ИП потратил 40 000 рублей на 2 кассы, он получит 36 000 рублей в виде вычета.

Кассу можно зарегистрировать самостоятельно, но есть риск ошибиться. Чтобы сэкономить время и нервы, можно обратиться в магазин. Некоторые помогают подключить, настроить и зарегистрировать устройство.

Еще кассу можно не покупать, а взять в аренду . В этом случае придется купить только фискальный накопитель, который шифрует данные. Накопитель служит либо 13, либо 36 месяцев — потом его придется заменить.

Онлайн-кассы для ИП на патенте

ИП на патенте не обязаны подключать электронную кассу, но должны выдавать чеки. Если ИП нанимает сотрудника, он должен использовать онлайн-кассу. В труднодоступных местах, которые определяет власть, можно работать без ККТ. Если покупаете кассу, выбирайте магазин, который поможет начать работу с ней.

Патентную систему налогообложения (ПСН) применяют только индивидуальные предприниматели (ИП). И не все, а только те, кто имеет в штате не более 15 работников и годовую выручку не более 60 млн рублей.
Применять ПСН можно только в отношении тех видов деятельности, которые установлены пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ. Это ремонт обуви, компьютеров, парикмахерские и косметические услуги, пошив швейных, меховых и кожаных изделий, услуги общепита и т.д. В Москве, например, определены 65 видов деятельности, подпадающие под применение этой системы налогообложения. И если до этого ИП на ПСН не пользовались ККТ, то теперь новые требования коснулись и тех, кто применяет данный спецрежим.

Должен ли ИП на патенте применять ККТ

Должен. С принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес существенные поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ), онлайн-кассы становятся обязательными и для них.
И если раньше предприниматели были освобождены от обязанности выдавать кассовые чеки и могли заменять их бланками строгой отчетности или квитанциями, то теперь применение онлайн-касс для ИП на патенте становятся обязательным условием ведения бизнеса.

ККТ для ИП на патенте

Разъясним отдельные моменты по применению онлайн-касс для плательщиков ПСН.
Если в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) ИП вправе были не применять кассовые аппараты , то они вправе не работать с кассой до 1 июля 2018 года.
До 1 июля 2018 года они могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт, выдавая покупателям документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги).
А уже с 1 июля 2018 года работать с онлайн-кассами), которые будут в онлайн-режиме передавать всю информацию о расчётах в налоговые органы через операторов фискальных данных, должны все плательщики ПСН.

Как применять ККТ при продаже алкоголя

С 31 марта 2017 года обязанность по применению ККТ распространилась на ИП, которые продают пиво в розницу вне зависимости от места реализации (магазин или общепит). Это требование, установленное пунктом 10 статьи 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, касается всех продавцов алкогольной продукции без исключения. В частности, и тех, кто применяет ПСН. Об этом Минфин России сообщает в письме от 31.03.2017 № 03-01-15/19106.
С 1 июля 2017 года вся применяемая ими контрольно-кассовая техника должна соответствовать новому порядку и обеспечивать передачу данных о продаже в ФНС через ОФД .

ПСН, общепит и алкоголь

ПСН могут применять ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Это установлено подпунктом 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ (подпункт 13 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ). Подпунктом 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ подакцизными товарами признается алкогольная продукция (водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%. Если через объект организации общественного питания реализуются приобретенные для последующей реализации подакцизные товары, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки, то такая предпринимательская деятельность относится к услугам общественного питания, в отношении которых может применяться ПСН.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания (включая реализацию покупных алкогольных напитков) через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м, могут применять ПСН.
Минфин России разъяснил это в письме от 05.02.2015 № 03-11-12/4619. Аналогичные разъяснения ведомство приводит в письме от 04.05.2016 № 03-11-12/25886.

Два закона - две нормы

Как быть? Получается, что на основании Федерального закона № 171-ФЗ, ИП на ПСН, реализующие алкогольную продукцию, обязаны применять онлайн-кассы с 31 марта 2017 года, а согласно Федеральному закону № 54-ФЗ - с 1 июля 2018 года. На этот вопрос отвечает пункт 13 Постановления ВАС РФ от 11.07.2014 № 47. В нем разъясняется, что нормы Федерального закона № 171-ФЗ устанавливают особые требования в сфере розничной продажи алкогольной продукции, в связи с чем, являются специальными по отношению к положениям Федерального закона № 54-ФЗ.
То есть, необходимо руководствоваться пунктом 10 статьи 16 Федерального закона № 171-ФЗ и применять с 31 марта 2017 года онлайн-кассы .

Что ещё

До 1 февраля 2021 года ИП, применяющие ПСН (за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами) могут не печатать на чеке и не передавать через ОФД данные о наименовании товара (услуги, работы).
А те, кто применяют фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака. Кстати, если контролирующие органы обнаружат факт неприменения предпринимателем ККТ при реализации алкогольной продукции, то он может быть не оштрафован за это. Избежать административной ответственности ИП помогут заключение договора поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством РФ о применении ККТ предельного срока возможности его использования. Об этом сообщается в письме Минфина России от 27.03.2017 № 03-01-15/17554.

Когда рабочий процесс в самом разгаре? Ответ на один из популярных запросов «нужен ли кассовый аппарат ИП на патенте» ищем ниже.

Закон диктует

Позволяет ИП, предоставляющему населению услуги согласно классификатору ОКУН (полный список ), при условии выдачи клиентам бланка строгой отчетности (БСО) или иного документа (п. 7 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ, п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Исключение составляют компании, чья деятельность связана с розничной торговлей подакцизными товарами, к примеру этиловым спиртом, алкоголем, лекарствами или некоторыми видами парфюмерии (п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ, ст. 181 НК РФ). Касса в этих случаях обязательна.

Если не чек, то что?

Применение ККТ обязует каждый факт совершенной клиентом «покупки» подтверждать кассовым чеком. Но если контрольно-кассовая аппаратура не применяется, то доказать прием наличных средств можно альтернативными расчетными документами (ст. 2

• бланком строгой отчетности;
• квитанцией;
• проездным билетом;
• талоном;
• абонементом;
• путевкой и пр.

По закону покупатель имеет право получить документ по первому своему требованию. Иначе ИП ожидают штрафные санкции в размере 2 тысяч рублей (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Форма БСО

Если окажется, что для вашего вида услуг не предусмотрено никакого документа, то стандартная форма БСО разрабатывается самостоятельно. Важно указать следующие реквизиты (ст. 3 Положения Правительства РФ от 06.05.2008 № 359):

• наименование документа и его порядковый номер;
• номер и серия документа;
• ФИО предпринимателя;
• место нахождения компании;
• вид услуги и ее стоимость в денежном выражении;
• размер оплаты;
• дата проведения операции;
• ФИО, должность и личная подпись лица, выдавшего документ;

БСО должен иметь не менее 1 копии или отрывные части (ст. 8 Положения Правительства РФ от 06.05.2008 № 359). Для печати таких документов ИП придется обратиться в типографию либо обзавестись собственной чекопечатающей машинкой (ЧПМ). Но это не страшно: в отличие от ККМ, ее не надо ставить на учет в налоговую службу и дополнять блоком ЭКЛЗ (электронной контрольной лентой защищенной). Печатать бланки на обычном домашнем принтере нельзя.

Онлайн-кассы: что это такое?

Для ИП на патенте 2017 год – «временный» в связи с переходом на онлайн-кассы. Уже сегодня идет добровольная смена контрольно-кассовой техники. Это значит, что коммерческий процесс становится интернет-бизнесом: расчеты с клиентами будут проводиться через «всемирную сеть», и в скором времени обходиться без ККТ у предпринимателей не получится. В соответствии с письмом Минфина РФ от 30.03.2016 № 03-01-15/17988 произойдет это 1 июля 2018 года, когда и патент, и попадут под влияние закона.

Для ИП на патенте 2017 год – «временный» в связи с переходом на онлайн-кассы.

Сегодня патентная система налогообложения – востребованный и удобный спецрежим для многих предпринимателей. Не исключено, что основанием для такой популярности стала возможность отказаться от кассовой техники, что избавляет бизнесмена от беготни в налоговую, лишних затрат и бумажной волокиты.

Изначально крайний срок установки ККТ был 1 июля 2018 года. Но Путин подписал закон об отсрочке онлайн-касс до 2019 года. Она коснулась патента, ЕНВД, сферы услуг и вендинга, хотя есть и исключения. Давайте рассмотрим все тонкости нового закона.

Для кого перенесли сроки перехода на онлайн-ККТ

Новые сроки перехода указаны в законе 337-ФЗ от 27.11.2017 . Вот для кого отложили онлайн-кассы до 2019 года.

Если вашей деятельности нет в таблице, значит вы переходите на новую технику в 2018. Но, возможно, что вам можно работать вообще без онлайн-кассы.

Отсрочка онлайн-касс для ЕНВД

Для розницы или общепита

Все компании на вмененке в рознице или общепите ставят кассу в 2018 году. Но некоторым предпринимателям сроки перенесли.

• ИП на ЕНВД с сотрудниками переходят до 1.07.2018.
• ИП на ЕНВД без сотрудников переходят до 1.07.2019. Если предприниматель нанимает хотя бы одного человека, то ставит ККТ в течение 30 дней.

Например, предприниматель держит продуктовый магазин и нанял продавца, он покупает ККТ в 2018 году. А если он продает товары сам, то работает без онлайн-кассы на ЕНВД еще один год. Но как только подпишет с кем-то трудовой договор, то за 30 дней должен поставить онлайн-кассу.

Это правило касается деятельности из пп. 6-9 п. 2, ст. 346.26 НК.

Для остальных ЕНВД — перенос сроков еще на год

Компании и предприниматели на вмененке не ставят ККМ до 1.07.2019, если не ведут деятельность в розничной торговле или общепите. Наличие сотрудников не имеет значения. Например, парикмахерские могут работать без онлайн-кассы на ЕНВД еще один год.

Онлайн-кассы отложили для вмененщиков из пп. 1-5 и 10-14, п. 2, ст. 346.26 НК.

Патент в розничной торговле и общепите

Для ПСН действуют те же правила, что и для вмененки.

• Есть сотрудники — 1 июля 2018 года.
• Нет сотрудников — 1 июля 2019 года.
• Не было работников, но наняли — поставить ККТ за 30 дней.

Это относится к ПСН из пп.45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ

Остальные предприниматели на ПСН

Предприниматели из пп. 16, 17, 29, 59 п.2 ст. 346.43 НК РФ совсем освобождены от ККТ. К ним относятся:

Остальные бизнесмены на патенте получили отсрочку по онлайн-кассам до 2019 года. К ним относится деятельность из пп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п.2 ст. 346.43 Налогового Кодекса .

Услуги населению и вендинг

Общепит — зависит от наличия сотрудников

В независимости от режима налогообложения, ИП с наемными работниками и компании переходят на онлайн-кассы в 2018 году. Индивидуальные предприниматели без сотрудников на год позже.

Остальные услуги населению

ИП, которые оказывают услуги вне общепита, получили отсрочку до 1 июля 2019 года. Например, стоматологи или салоны красоты. Не имеет значения, какой режим налогообложения применяется, отсрочку получают даже ИП на ОСН и УСН. Наличие персонала тоже не влияет на срок перехода. Но пока бизнесмен не поставил онлайн-кассу, обязан выдавать всем клиентам БСО.

Вендинг и торговые автоматы

ИП с наемными работниками и организации переходят в 2018 году. Предприниматели без сотрудников получили отсрочку по онлайн-кассам до 2019.

Кто вообще не переходит на ККМ

• Бизнесмены в труднодоступных населенных пунктах.
• Индивидуальные предприниматели, которые получают деньги от предпринимателей или компаний по безналичному расчету.

Еще на кассы вообще не переходят коммерсанты из п. 2 ст. 2, 54-ФЗ.

Продавцы акциза ставят кассы в любом случае. Неважно, живут они в труднодоступной местности или продают товары на рынке .

Пока нет кассы выдавайте документы об оплате по старому порядку

Коммерсанты, оказывающие услуги населению, выдают БСО в обязательном порядке. Неважно, попросил клиент документ об оплате или нет — нужно выдать. Их нельзя печатать на компьютере, только в типографии или на специальном принтере для БСО. У нас вы можете заказать готовые бланки.

Вмененка и ПСН выдают по просьбе покупателя товарные чеки, квитанции или другие документы об оплате. Печатать их можно на компьютере. Если клиент не попросил чек, оформлять его необязательно.

Не совсем понятно что делать, если ЕНВД оказывает услуги. С одной стороны, он обязан выдавать БСО, с другой, может не выдавать документ, если клиент не попросит. Бывали случаи, когда налоговая выписывала штраф парикмахерской за то, что клиенту не выдали БСО, хотя тот и не просил. Предприниматель оспорил штраф в суде и выиграл. Суд признал, что вмененщики в сфере услуг могут выдавать документ об оплате по просьбе клиента. Поэтому услуги на ЕНВД могут оформлять БСО только по просьбе клиента, но безопаснее выдавать их всем. Даже налоговые инспекторы могут понимать закон по-разному.

Популярные вопросы об отсрочке онлайн-касс для ИП

ИП на упрощенке в сфере общепита работает сам. Когда ставить кассу?

Бизнесмен сам продает кофе и хот-доги. Трудовой договор ни с кем не заключает. Он ставит кассу 1 июля 2019. Но если подпишет хоть один трудовой договор, то должен купить онлайн-кассу за 30 дней.

Можно ли торговать без ККТ до 2019, если ИП совмещает ЕНВД с упрощенкой, а сотрудники только на УСН?

Если персонал не задействован на вмененке, бизнесмен может работать без онлайн-кассы на ЕНВД еще год. Хотя если касса используется для УСН, то на ней же можно пробивать чеки и для вмененки.

Перехожу с УСН на патент. Можно ли получить налоговый вычет?

Индивидуальные предприниматели могут перейти с упрощенки на другой режим, например, ПСН или вмененку.

Если коммерсант купил кассу в 2017 году, но расходы на нее не учел, то может получить налоговый вычет на ККТ, согласно 349-ФЗ. Для этого нужно соблюсти два условия:

1. 1. Зарегистрировать ККТ с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019.
2. 2. Не учитывать затраты на ККТ на УСН.

3. Действует ли отсрочка онлайн-касс на продавцов пива на ЕНВД и ПСН?

   Если ИП работает один и продает пиво в розницу на вмененке и патенте, то покупает ККТ в 2019 году. Если работники есть, кассовый аппарат устанавливается до 1 июля 2018 года.

   Если бизнесмен наймет сотрудника после 1.07.2018, то обязан поставить кассовый аппарат в течение 30 дней и оформить его в ФНС.

   Учитывать алкоголь в ЕГАИС нужно в любом случае.

Налогоплательщику, оформившему патент на ведение одной из разновидностей деятельности, указанной в ч. 2 стат. 346.43. НК РФ (далее – НалКод, Кодекс), необходимо знать – требуется ли онлайн-касса для ИП на патенте или нет.

Ответ на данный вопрос четко представлен в законодательных актах, каких именно – см. далее.

Что такое патентная система

Так, в п. 45 – п. 48 ч. 2 ст. 346.43. сказано, что бизнесмен на ПСН может:

• торговать в розницу на объектах, относящихся к стационарной сети, с площадью зала на таких объектах не свыше 50 кв. м. или без залов;
• торговать в розницу через объекты, относящиеся к нестационарной сети;
• вести деятельность в сфере общепита (без залов для обслуживания или с таковыми, если площадь зала не свыше 50 кв. м.).

В п. 4 ч. 7.1. ст. 7 ФЗ № 290 четко сказано, что онлайн-касса для ИП на патенте в розничной торговле в 2019 году и при оказании услуг общепита (при соблюдении вышеуказанных требований к площади залов) потребуется с середины 2019 года при условии, что нет наемных работников. Если наемные работники есть, начать применять кассовые машины нужно с 3-го квартала 2018 года.

Кто еще получил отсрочку на 1 год

С середины 2019 бизнесменам на ПСН нужно будет перейти на онлайн-ККТ, если они: (п. 3 ч. 7.1. стат. 7 ФЗ № 290):

• оказывают парикмахерские или косметические услуги;
• занимаются ремонтом радиоэлектроники, часов, бытовых приборов;
• оказывают услуги по грузовым или пассажирским перевозкам;
• осуществляют ремонт и техобслуживание автомобилей;
• предоставляют услуги в сфере ветеринарии;
• проводят занятия по физкультуре или спорту;
• перевозят грузы или пассажиров водным транспортом;
• ведут охотничье хозяйство;
• занимаются медицинской деятельностью на основании лицензии;
• предоставляют имущество по договору проката;
• производят молочную продукцию;
• занимаются ремонтом компьютеров и коммуникационного оборудования.

Указанная отсрочка предоставляется вне зависимости от того, есть ли у предпринимателя наемные сотрудники или нет и действует в случае выдачи покупателю документа, подтверждающего факт платежа.

Кто получил полное освобождение от необходимости использования кассовых аппаратов

Как сказано в ч. 2.1. ст. 2 ФЗ № 54 (с учетом последних изменений, введенных 192-ФЗ от 3 июля 2018 года “О внесении…”), все предприниматели, находящиеся на ПСН, кроме тех, кто получил правомочие на отсрочку до начала 3-го квартала 2019 года (виды деятельности см. выше), а также тех, кто уже обязан применять ККТ с 3-го квартала 2018 года, получили полное освобождение от необходимости устанавливать и применять ККТ в работе.

Другими словами, ИП на ПСН при ведении любой деятельности, кроме указанной в п. 3, 6, 9, 10, 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45, 46, 47, 48, 53, 56 и 63 ч. 2 ст. 346.43. НК, может вообще не пользоваться кассой. Указанная возможность действует только в случае, если покупателю выдается документ, свидетельствующий об оплате товара приобретателем. Документ должен содержать обязательные реквизиты, указанные в ч. 1 ст. 4.7. ФЗ № 54 (в действующей редакции).

Вычет

Да, ИП на ПСН могут получить вычет (ч. 1.1. стат. 346.51. НалКода). Его размер – фактическая сумма затрат на приобретение онлайн-кассы, но не более 18 тыс. российских рублей.

Вычет предоставляется в отношении каждой ККТ, поэтому, если предприниматель купил несколько касс, он может претендовать на вычет по каждой из них.

Если вычет превысил исчисленную сумму налога в отношении одного патента, а у ИП есть несколько патентов, сумму превышения можно перенести на другой патент (аб. 6 ч. 1.1. ст. 346.51. Кодекса).

Итак, все ИП, находящиеся на патенте, обязаны купить онлайн-ККТ и применять ее с середины 2018 года, если они ведут работу в сфере общепита или торговли в розницу (кроме случаев ее осуществления согласно п. 45 – п. 48 ч. 2 ст. 346.43. НК и при отсутствии наемных сотрудников – тогда действует отсрочка на 1 год). Некоторые ИП на патенте и вовсе могут не применять ККТ.

2018 — 2019, . Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.