Погашение кредиторской задолженности. Списание части долга через суд. Претензионный порядок взыскания

Главная

Порядок уплаты

24 Сен 2010 13:52

Как показывает практика, каждая компания сталкивается с проблемами погашения кредиторской или взыскания дебиторской задолженности . Кредиторская задолженность означает, что фирма имеет долги перед своими контрагентами: другими организациями, предпринимателями и (или) гражданами. Дебиторская задолженность - это сумма долгов, причитающихся фирме со стороны других организаций, предпринимателей, граждан, являющихся ее должниками. Рассмотрим, что нужно сделать, чтобы погасить кредиторскую и взыскать дебиторскую задолженность.

Взыскание задолженности

Одна из задач любой компании - не допустить задолженности, которую невозможно вернуть. Для этого нужно предельно внимательно отнестись к своему контрагенту и оформлению отношений с ним, а именно:

Принимать решение о выполнении работ (оказании услуг, поставке товаров и т.д.) только после тщательного изучения информации о контрагенте и его платежеспособности;

Выполнять работы (оказывать услуги, поставлять товары и т.д.) только на основании заключенного с контрагентом договора. При этом в договоре должны быть установлены сроки и порядок выполнения обязательств, а также ответственность за их неисполнение.

Если все-таки дебиторская задолженность возникла, то добиться возврата долгов можно как в претензионном, так и в судебном порядке.

Претензионный порядок взыскания

Иногда с должником можно договориться о возврате долга, не обращаясь в суд. Для этого нужно направить ему претензию. Такой порядок взыскания более быстрый и менее дорогой, чем при судебном разбирательстве.

Более того, в некоторых случаях предъявление претензии является обязательным этапом возврата долга. По закону ее нужно предъявить, если спор возник из договора перевозки, экспедиции или оказания услуг связи. Кроме того, претензионный порядок является обязательным, если стороны написали о нем в договоре. Если в таких случаях претензионный порядок не соблюсти, суд не будет рассматривать дело о возврате долга.

Претензией называют документ, который обращен к контрагенту, не выполняющему условия договора. Ее составляют в письменном виде. Требования следует изложить в жесткой, но вежливой форме. В тексте претензии нужно указать следующие сведения:

На чем основаны отношения сторон претензии (например, договор или гарантийное письмо);

Как возник долг (с указанием документов, подтверждающих факт задолженности. Это могут быть акты выполненных работ, сверки взаиморасчетов, накладные);

Требования к должнику, а именно: сумма долга с его расчетом, срок погашения задолженности, а также выплаты штрафов, пеней, неустоек. Если расчет долга громоздкий, его можно оформить как приложение к претензии;

Срок, в течение которого должник обязан рассмотреть претензию и отреагировать на нее.

В претензии желательно сослаться на нормы законодательства, в соответствии с которыми заявитель претензии обосновывает свои требования. В ней нужно предусмотреть, что в случае неудовлетворения требований или нерассмотрения их в установленном порядке заявитель обратится в суд.

Претензию подписывает руководитель фирмы. К ней следует приложить документы (или их копии), которые обосновывают претензионные требования.

Судебный порядок

Если обращение к должнику с претензией не принесло результатов, нужно готовиться к судебному разбирательству. Для этого необходимо подготовить исковое заявление и подать его в арбитражный суд. Фирма-кредитор в таком случае является истцом, а должник - ответчиком.

По общему правилу иск подают в суд по месту нахождения или жительства должника. В некоторых случаях фирма-кредитор сама может выбрать, в какой суд ей обратиться. Это возможно, например, если адрес должника неизвестен или он проживает в другой стране. Полный перечень таких случаев указан в ст. 36 Арбитражного процессуального кодекса.

Срок для обращения в суд (он называется сроком исковой давности) составляет три года с момента, когда фирма узнала или должна была узнать, что контрагент имеет задолженность по отношению к ней. Если этот срок истек, то суд откажет в удовлетворении иска.

В отдельных случаях закон устанавливает специальные сроки, в которые фирма вправе обратиться в суд. Например, при нарушении условий договоров перевозки такой срок составляет один год (п. 3 ст. 797 ГК РФ), договоров имущественного страхования - два года (ст. 966 ГК РФ).

Законодатель допускает только письменную форму искового заявления. Основные требования к его содержанию содержит ст. 125 Арбитражного процессуального кодекса. В исковом заявлении нужно указать:

Название арбитражного суда, в который подают иск;

Название истца и его адрес;

Название ответчика, его место нахождения или место жительства;

Требования истца к ответчику. Их истец должен подтвердить ссылками на законодательство;

Обстоятельства, на которых основаны исковые требования, и подтверждающие их доказательства;

Цену иска;

Расчет взыскиваемой суммы. Нужно отразить порядок исчисления основной задолженности, а также пени;

Сведения о соблюдении истцом досудебного (претензионного) порядка, если он предусмотрен законом или договором;

Сведения о принятых судом обеспечительных мерах;

Перечень документов, которые прилагают к иску.

Если в исковом заявлении не будет хотя бы одного из этих сведений, то судья иск не примет.

К исковому заявлению нужно приложить ряд документов:

Квитанцию о направлении иска должнику;

Квитанцию или платежное поручение об уплате госпошлины;

Копии документов, подтверждающих обстоятельства, на которых истец основывает свои требования (например, договор, акты сверки взаиморасчетов);

Копии свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица;

Доверенность, подтверждающую полномочия на подписание иска и ведение дела в суде. Она нужна, если от имени истца действует не руководитель фирмы, а другое лицо;

Копию определения арбитражного суда об обеспечении имущественных интересов до предъявления иска (если оно есть);

Документы, подтверждающие соблюдение истцом претензионного порядка. Они необходимы, если такой порядок предусмотрен законом или договором.

Иск должен подписать руководитель истца или его представитель, действующий по доверенности.

Перед тем как подать исковое заявление в арбитражный суд, необходимо направить копию иска и приложенных к нему документов должнику. Отправлять их лучше по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

Обеспечительные меры

В ряде случаев у фирмы могут возникнуть обоснованные опасения, что спорные денежные средства должник потратит или скроет.

Чтобы избежать нежелательных последствий, кредитор может попросить суд принять обеспечительные меры, а именно наложить арест на денежные средства или другое имущество, принадлежащее должнику.

Согласно ст. 91 Арбитражного процессуального кодекса суд вправе применить и другие обеспечительные меры.

Для наложения ареста на средства должника фирма-кредитор должна подать в суд заявление об обеспечении иска.

Обычно заявление подают в суд одновременно с иском. Его оформляют как отдельный документ или излагают в исковом заявлении.

Примечание. Заявление об обеспечении иска можно подать на любой стадии рассмотрения спора. Можно сделать это даже до предъявления иска.

В заявлении нужно указать:

Название суда, в который его подают;

Сведения об истце и ответчике (их названия, место нахождения или жительства);

Предмет спора;

Размер задолженности;

Обоснование причины обращения с заявлением об обеспечении иска;

Обеспечительная мера, которую просит принять заявитель. При этом он самостоятельно определяет такую меру;

Перечень прилагаемых документов.

Заявление об обеспечении иска оплачивают государственной пошлиной. Поэтому к нему нужно приложить документ, подтверждающий ее уплату. Размер госпошлины установлен пп. 9 п. 1 ст. 333.21 Налогового кодекса. Если она не уплачена, заявление об обеспечении иска суд не рассмотрит.

Также к заявлению следует приложить документы, которые могут подтвердить возможные убытки, например копии договоров с контрагентами.

Суд должен рассмотреть заявление об обеспечении иска не позднее следующего дня с момента поступления к нему этого заявления. По результатам рассмотрения суд выносит определение. Он направляет его всем заинтересованным лицам.

Определение суда об обеспечении иска должно быть исполнено немедленно. На его основании суд выдает исполнительный лист.

Обычно обеспечительные меры действуют до исполнения решения суда, которым закончено рассмотрение дела по существу.

Мировое соглашение

На любой стадии судебного разбирательства истец и ответчик могут заключить мировое соглашение. Оно представляет собой договоренность сторон о прекращении спора на основе взаимных уступок.

Мировое соглашение заключают только в письменной форме. Оно обязательно должно содержать сведения об условиях, размере и сроках погашения долга.

Утверждает мировое соглашение суд в присутствии сторон спора.

Вопрос об утверждении мирового соглашения суд разрешает в течение месяца со дня его подачи. А утверждает только в том случае, если оно не противоречит закону и не нарушает права и законные интересы других лиц. Об утверждении мирового соглашения, как и об отказе в его утверждении, арбитражный суд выносит определение. Оно подлежит немедленному исполнению.

Мировое соглашение должно быть исполнено в порядке и в сроки, которые предусмотрены этим соглашением. Если это не будет сделано добровольно, истец может подать в суд ходатайство о выдаче ему исполнительного листа. С его помощью мировое соглашение будет исполнено принудительно.

Исполнение решения суда

Суд, приняв исковое заявление, рассматривает спор. После этого он принимает решение, которое обязательно для сторон.

К сожалению, далеко не всегда должник исполняет его. В таких случаях для взыскания долга приходится обращаться к судебным приставам.

Но сначала нужно получить в суде исполнительный лист. Его выдает тот же суд, что вынес решение по делу, после того, как решение вступит в законную силу. Далее сам суд или взыскатель направляет исполнительный лист в службу судебных приставов. Этот документ можно предъявить к исполнению в течение трех лет.

Получив исполнительный лист, пристав в течение трех дней должен вынести постановление о возбуждении исполнительного производства. Он обязан выслать должнику копию этого постановления и указать в нем срок для добровольной уплаты денег. Если должник не заплатил деньги в этот период, пристав начинает принудительное исполнение исполнительного листа.

При взыскании долга используют следующие меры принудительного исполнения:

Взыскание имущества должника, в том числе денежных средств;

Арест имущества должника;

Изъятие у должника имущества, присужденного взыскателю.

Взыскание имущества состоит из нескольких этапов.

В первую очередь пристав взыскивает денежные средства на счетах должника в банках. Затем он изымает наличные деньги. Если денег в рублях недостаточно, пристав взыскивает недостающие средства в иностранной валюте. Наличные он сдает для продажи в банк, имеющий право продавать валюту. Если же валюта находится на счетах в банке, пристав направляет в этот банк постановление с требованием продать валюту в сумме, подлежащей взысканию.

Деньги, взысканные с должника, переводят на депозитный счет подразделения судебных приставов. В течение пяти дней после этого их перечисляют или выдают взыскателю. Не востребованные взыскателем денежные средства хранят на депозитном счете подразделения судебных приставов в течение трех лет. По истечении этого срока деньги перечисляют в федеральный бюджет.

Взыскание на имущество накладывают, если денежных средств должника недостаточно. Закон устанавливает очередность взыскания имущества (ст. 94 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"). В первую очередь взыскание налагают на имущество, не участвующее в производстве (например, легковой автотранспорт, предметы дизайна офиса). Во вторую очередь взыскание накладывают на имущественные права, которые непосредственно не используют в производстве. В третью очередь - на недвижимое имущество, непосредственно не участвующее в производстве. И только в крайнем случае пристав может описать недвижимость, сырье и материалы, находящиеся в производственном обороте.

Пристав-исполнитель вправе, в том числе и в течение срока, установленного для добровольного исполнения требований, арестовать имущество должника.

Арестованное имущество может остаться на хранении у должника. При этом должник отвечает за сохранность арестованного имущества. В то же время пристав может передать арестованное имущество на хранение другой фирме.

Пристав-исполнитель может, в том числе и в течение срока, установленного для добровольного исполнения требований, изъять имущество должника. Изъятое имущество пристав передает на реализацию. Продажей занимается специализированная организация, уполномоченная государством на такую деятельность. Чтобы продать недвижимость, ценные бумаги, имущественные права, вещь стоимостью более 500 000 руб., она организует торги.

Порядок реализации имущества должника устанавливает ст. 87 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".

Если в течение месяца имущество продать не удалось, пристав выносит постановление о снижении его цены на 15 процентов. Если и после этого имущество не реализовано, взыскатель может оставить его себе. В случае отказа взыскателя от имущества оно возвращается должнику.

Погашение задолженности

Кредиторская задолженность может привести к определенным негативным последствиям для компании, например к возникновению неустойки, нанесению ущерба деловой репутации фирмы, привлечению к уголовной ответственности ее руководителей.

Помочь в такой ситуации может реструктуризация долгов. Реструктуризация позволяет получить уступки со стороны кредитора, например:

Сократить сумму долга;

Изменить сроки (отсрочить или рассрочить) погашения задолженности;

Уменьшить размер неустойки по невыполненным обязательствам.

Взамен этого кредитор претендует на различные права и имущество, принадлежащее должнику.

Наиболее часто используют такие варианты реструктуризации долгов, как взаимозачет, отступное, новация. Рассмотрим эти способы погашения кредиторской задолженности.

Взаимозачет

Как показывает практика, нередки случаи, когда у двух фирм есть взаимные денежные требования друг к другу. В таких случаях можно прибегнуть к взаимозачету.

Гражданский кодекс в ст. 410 устанавливает условия взаимозачета. Он возможен, если:

Требования носят встречный характер. Это означает, что между двумя фирмами, которые хотят произвести зачет, должны быть заключены два самостоятельных договора. При этом организация, выступающая кредитором по одному договору, по другому должна являться должником;

Требования являются однородными, то есть стороны должны друг другу одинаковый предмет, например деньги. Если одна сторона требует деньги, а другая - выполнение работ, зачет невозможен;

Срок исполнения обязательств наступил, не указан или определен моментом востребования.

Закон устанавливает случаи, когда взаимозачет невозможен, например при взыскании алиментов или при возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью. Полный перечень таких случаев указан в ст. 411 Гражданского кодекса.

Чтобы произвести зачет, стороны не обязательно должны иметь равные взаимные долги. Если обязательства не равны, зачет можно произвести на сумму наименьшей задолженности.

Взаимозачет должен быть оформлен письменно. По закону для зачета достаточно заявления одной стороны. Также можно подписать двустороннее соглашение.

Отступное

Если оснований для взаимозачета нет, можно использовать отступное.

Отступное предполагает, что вместо уплаты долга или его части фирма-должник предоставляет кредитору какое-либо имущество.

Использовать отступное можно, если:

У должника есть определенное имущество, которое он согласен отдать вместо уплаты долга. При этом такое имущество не должно являться обеспечением по другим обязательствам;

Кредитор заинтересован в этом имуществе.

Отступное оформляют соглашением между сторонами. В нем устанавливают размер, сроки и порядок предоставления отступного (ст. 409 ГК РФ).

Если стороны заключили соглашение об отступном, кредитор не вправе требовать выплаты долга до истечения установленного сторонами срока предоставления отступного.

Обычно с предоставлением отступного прекращаются все обязательства по выплате долга, включая неустойку. Стороны в соглашении об отступном могут предусмотреть другое правило.

В тех случаях, когда стоимость отступного меньше долга, он считается погашенным полностью или частично в зависимости от воли сторон, выраженной в соглашении об отступном. Если же этот момент в соглашении не оговорен, суды исходят из того, что долг считается погашенным полностью. Так сказано в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21 декабря 2005 г. N 102 "Обзор практики применения арбитражными судами статьи 409 ГК РФ".

Новация

Для погашения кредиторской задолженности можно также воспользоваться новацией.

При новации должник и кредитор договариваются о замене первоначального обязательства другим обязательством. Таким образом, долг погашается, а взамен него у компании-должника возникают другие обязательства.

Новация предполагает обязательное изменение:

Предмета обязательства. Например, вместо выплаты денег должник будет оказывать услуги;

Или способа исполнения обязательства. К примеру, платить по договору должник будет не деньгами, а своей продукцией.

В некоторых случаях закон запрещает новацию. Например, она невозможна в отношении обязательств по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью, и по уплате алиментов (п. 2 ст. 414 ГК РФ).

При новации первоначальное обязательство прекращается. Например, если обязательство по оплате товара стороны меняют на обязательство по оказанию услуг, то кредитор не имеет права требовать с должника денег за товар, а может теперь претендовать только на услуги, оговоренные в соглашении.

Обычно новация прекращает дополнительные обязательства, связанные с первоначальным долгом. То есть, заключив соглашение о новации, должнику не нужно платить неустойку за свою задолженность, начисленную до новации. Впрочем, в соглашении стороны могут установить другое правило.

Соглашение о новации заключают в письменной форме. В нем нужно указать:

Какое обязательство стороны прекращают;

Какое обязательство возникает взамен;

Предмет новации.

Также в соглашении необходимо согласовать существенные условия нового обязательства (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. N 103 "Обзор практики применения арбитражными судами статьи 414 ГК РФ").

Примечание. По соглашению сторон долг может быть заменен заемным обязательством. Так сказано в ст. 818 Гражданского кодекса.

Ответственность за уклонение

Руководителя фирмы за уклонение от уплаты долгов могут привлечь к уголовной ответственности. Она установлена ст. 177 Уголовного кодекса.

Уголовная ответственность наступает, если одновременно совпали следующие обстоятельства:

Есть вступившее в силу решение суда, обязывающее должника погасить кредиторскую задолженность;

Уклонение от выплаты долга носит злостный характер. Что понимается под этой формулировкой, законодатель не разъясняет. Обычно о злостном уклонении свидетельствуют попытки скрыть имущество, подлежащее продаже в целях возврата долга; растягивание на длительное время процесса погашения долга; препятствие действиям судебного пристава;

Размер задолженности является крупным, то есть превышает 1 500 000 руб.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере после вступления в силу соответствующего судебного решения влечет:

Штраф в размере до 200 000 руб. или в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период до 18 месяцев;

Обязательные работы на срок от 180 до 240 часов;

Арест на срок от четырех до шести месяцев;

Лишение свободы на срок до двух лет.

Кредитование в наше время уж чем-то из ряда вон выходящим назвать трудно. Потребительские кредиты на покупку товаров, кредитные карты, краткосрочные займы стали обыденным делом. Если посмотреть на Запад, вся Америка живет в кредит, а МВФ так вообще предоставляет займы целым государствам. Но давайте посмотрим на практическую точку зрения кредитования обычного потребителя. Тут самое основное - формула расчета кредита при заключении договора, на которую многие заемщики в большинстве случаев не обращают внимания. А это в дальнейшем может сыграть с ними злую шутку.

Формула расчета платежа по кредиту: базовые знания

Прежде чем приводить сами математические уравнения, следует четко определить несколько понятий. Самое главное в любом кредитном договоре - погашение тела кредита, то есть возмещение начальной суммы займа в полном объеме.

Но ведь просто так деньги ни один банк или финансовое учреждение не дают. Они, как минимум, требуют за это произвести уплату процентов за весь срок пользования кредитом. Кстати, если кто не знает, такая методика была принята еще тамплиерами и масонами.

Но и это еще не все. Современная формула расчета кредита подразумевает исключение рисков, связанных с гипотетической неуплатой заемщиком средств, установленных графиком. Поэтому дополнительно в кредитные договора включаются расходы по страхованию, резервированию и т. д.

На самом же деле формула расчета кредита в смысле погашения основной задолженности, если она производится равными частями, может выглядеть, как полная сумма займа, разбитая помесячно, то есть S/n, где S - это сумма кредита в начальном виде, а n - количество месяцев (но не лет).

Если же отталкиваться от ежемесячного платежа с учетом количества дней в году, формула расчета кредита приобретает новый вид. Сумма займа делится на общее количество дней за полный срок его использования, после чего умножается на количество дней в текущем месяце.

Например, в месяце может быть 30, 31, 28 или 29 дней. Соответственно, вся сумма кредита делится на количество дней, а потом в текущем месяце умножается на количество дней.

Как могут начисляться проценты

В чем-то похожа на выше представленный пример. Считается, что заемщик оплачивает проценты исключительно за установленный период пользования займом (день, неделя, месяц, год). Процент рассчитывается по-разному. Он может зависеть от количества дней установленного срока или быть фиксированным (в этом случае уплата процентов похожа на погашение тела кредита).

Однако если следовать общепринятым правилам погашения процентов за полный срок пользования займом, формула будет выглядеть как деление суммы кредита на общее количество дней в сроке, после чего следует умножение на процент и количество дней, за которые нужно произвести оплату.

Некоторые банки предлагают произвести уплату в конце срока. Опять же, рассчитанная сумма процентов разбивается по срокам с фиксацией.

Но одним из самых интересных и привлекающих маркетинговых методов является начисление процентов на остаток основной задолженности. Таким образом, формула расчета кредита (тела, хотя оно и погашается досрочно) остается неизменной, но чем быстрее погашается основная задолженность, тем меньше процентов заемщик переплачивает. В этом случае дельта от общей и уплаченной суммы делится на оставшееся общее количество дней и умножается на процент и количество дней, соответствующее текущему периоду погашения. Но вот некоторые банки вводят за это штрафные санкции. И это понятно, ведь они теряют прибыль.

Формула расчета по кредиту: в чем суть?

Аннуитетные кредиты относятся к категории дифференцированных. В данной ситуации все платежи, связанные с основным долгом, погашаются равными частями. При этом различают два типа погашения: нумерандо и постнумерандо. В первом случае основные платежи производятся ровно в установленные сроки или по окончании периода. Во втором - раньше намеченной даты (как в случае с досрочным погашением).

И сами платежи такого типа могут быть фиксированными, привязанными к валютному курсу, индексируемыми с учетом показателя инфляции, срочными, бессрочными, передаваемыми по наследству и т. д. Формула расчета аннуитетного кредита может быть показана на самом простом примере.

Допустим, сумма кредита составляет 100 тысяч рублей, годовая ставка - 10%, а срок займа - 6 месяцев. Ежемесячный платеж составит 17156,14, но проценты будут уменьшаться. Чтобы посчитать общую переплату в какой-то срок, нужно просто умножить сумму тела кредита на количество месяцев и отминусовать полную сумму займа. В нашем случае это 17156,14*6-100000=2936,84.

Скрытые пункты кредитных договоров

Отдельно стоит сказать, что в договорах могут быть указаны и пункты, связанные со страхованием кредитных рисков. На них нужно обращать особое внимание.

Уплата комиссии может быть произведена изначально или разбита по срокам, что может вызвать дополнительные расходы при определении суммы того же ежемесячного платежа. Есть еще и разного рода комиссии, например, за выдачу наличных средств, за обслуживание кредитной карты, за SMS-уведомления для операций и т. д. А ведь все это тоже стоит денег, и почему-то никто особо не задумывается об этих расходах.

Порядок погашения задолженностей

Если возникает просрочка, порядок предусмотрен такой: в первую очередь погашаются просроченные проценты, во вторую - просроченный основной платеж, затем - пеня и штрафные санкции. Если в данный момент есть очередная задолженность, она погашается вслед за просроченной, а пеня - в последнюю очередь.

Заключение

Как видим, формула расчета кредита в зависимости от ситуации может меняться. Вот только самый главный вопрос состоит в том, что в такую кабалу, даже на самых выгодных условиях, лезть не стоит. Как бы ни было все это привлекательно, ни один финансист не упустит возможности заработать. И, как правило, включая скрытые платежи и состояние финансовых рынков, обыватель проиграет в любом случае.

Договорные отношения между юридическими лицами подразумевают возможность формирования кредиторской задолженности. Это стало неизменным аспектом современной деловой активности.

Важно своевременно выполнить погашение кредиторской задолженности, соблюдая срок и условия подписанного соглашения.

Виды

Фактически это общая сумма долгов конкретной организации перед другими субъектами предпринимательской деятельности, Государственными организациями и частными лицами.

Существует несколько причин возникновения кредиторской задолженности. Но независимо от них важно соблюдать отчетность и отображать ее в бухгалтерском и налоговом учете. Чаще всего она появляется при поставках товаров или услуг. Компания заранее в письменной форме оговаривает величину (денежную или штучную) будущего долга. Обязательно прилагается график погашения.

Принята следующая классификация кредиторской задолженности:

Обычная. Формируется по вышеописанной схеме. Не исключает вероятности просрочек по платежам, но в небольшом временном промежутке. Штрафные санкции за это не обязательны – это зависит от условий соглашения.
Неоправданная. Долг перед организацией не выплачивается, дополнительные договорённости невозможны из-за конфликта интересов сторон. Подобная ситуация отрицательно сказывается на балансе предприятия.

Для минимизации появления последнего вида задолженности нужно правильно вести учет. Особое внимание уделяется налоговым обязательствам, так как они напрямую зависят от суммы официального долга.

Погашение кредиторской задолженности пошагово

Для нормализации деловых отношений между партнерами можно рассмотреть несколько вариантов ее погашения. Каждый из них имеет определенные преимущества и недостатки. Выбор делается только после взаимного обсуждения и прихода к компромиссу. При этом не обязательно оплачивать выставленный счет полностью – можно воспользоваться другим методами.

Способы погашения:

Взаимовыгодная реструктуризация долга. Она подразумевает увеличение сроков выплаты, снижения ежемесячных финансовых обязательств, рассмотрение варианта уменьшения штрафных санкций.
Использование механизма взаимозачета. По сути будет происходить обмен товарами или услугами. Кредитор вместо денег получит эквивалентные по стоимости материальные ценности. В редких случаях — имущество должника. Главное, чтобы взаимозачет соответствовал нормам статей №410 и 411 ГК РФ.
Отступные. Крайняя мера, так как в качестве уплаты передается имущество. Требования к этому механизму указаны в статье №409 ГК РФ. Если после передачи и оценки имущества выяснится, что его стоимость ниже задолженности – составляется акт.
Использование норм статьи №414 ГК РФ. Новация заключается в документальном погашении долга и однодневном формировании нового. Обязательно составление нового договорного соглашения.

Специфика применения каждого из вышеописанных способов зависит от нюансов долга и степени доверия между партнерами. Без предварительной договоренности выполнить эти действия в одностороннем порядке невозможно. Это запрещено на законодательном уровне, так как могут пострадать интересы одной из сторон финансово-товарных отношений.

Что делать, чтобы долги не возникли

Появление долга перед деловым партнером не должно быть спонтанным. Этот процесс необходимо контролировать с двух сторон. Дебиторская задолженность должна быть отображена в текущих проводках по бухгалтерии, обязательно подкрепление товарными и налоговыми накладными.

Для уменьшения вероятности формирования долга, выходящего за пределы установленных в отношениях границ, рекомендуется выполнять такие действия:

Периодическая сверка с бухгалтерией партнера. Рекомендованный минимальный временной промежуток – 1 месяц.
Глубокий анализ платежеспособности организации. Если оплата не поступает вовремя – нужно узнать о возможных финансовых сложностях. В этом случае рекомендуется ограничить поставки, чтобы не повышать риски невозврата.
Для кредитуемой организации – иметь стратегический резервный фонд. Средства из него расходуются только в крайнем случае.

Дополнительно нужно делать – отношение выручки к величине фактического долга, периодичность погашения первой поставки. Для последнего нужно установить максимальный временной лимит в 1 год (360 дней). Важно, чтобы у кредитуемой компании не возникло возможностей по списанию. Это может привести к необратимым финансовым потерям и общему ухудшению экономической ситуации на предприятии.

Чем грозит уклонение

Не всегда удается закрытия долга вышеописанными методами. В этом случае необходимо предпринимать шаги по принудительному взысканию кредиторской задолженности. Сделать это можно несколькими способами. Важно учитывать нормы действующего законодательства.

Досудебная претензия. Нужно указать пункты договора поставки товаров (услуг), которые были нарушены. Дополнительно учитывается размер пени или других штрафных санкций. Основание — статья №4 АПК РФ, статья №132 ГПК РФ и статья №4 КАС РФ. Они же регламентируют порядок документооборота и правила формирования претензии.
Подача искового заявления в суд. Оно составляется согласно действующим нормам. Обязательно к исполнению – иск подается только после завершения процедуры досудебного разбирательства. Это относится ко всем видам организаций, предприятий.
Альтернатива – судебный приказ. Если доказано по неопровержимым документам – составляется заявление на имя судьи Арбитражной инстанции. Он выписывает , который передается исполнительной службе.
Обязательный контроль действий судебных приставов.

Последняя мера должна обеспечить полное принудительное погашение кредиторской задолженности. Важно, чтобы пристав проверил все активы организации – финансовые, движимое и недвижимое имущество. На основании описи объявляется аукцион, по результатам которого сумма долга погашается.

Особенности списания

Небольшие просрочки по договорным обязательствам не сильно отразятся на финансовой составляющей компании. Если же кредиторская задолженность не выплачивается регулярно – у должника появляется возможность ее официального списания. Поэтому важно учитывать срок исковой давности по подобным деловым отношениям.

Если в определенный период не были перечислены денежные средства, то на основании письма ФНС № ГД-4-3/25307 и Минфина №03-03-Р3/45767 должник может добиться списания на основании следующих причин:

Истечение срока исковой давности. Максимальный период с момента последней транзакции — 3 года .
Ликвидация кредитора. Долги списываются после внесения официальной информации в реестр ЕГРЮЛ.
Кредитор фактически недействующее юридическое лицо. Дата аннулирования задолженности – исключение организации из ЕГРЮЛ.
Официальное прощение долга. Обязательно подтверждается документально.

После наступления одного из этих оснований нужно сделать соответствующие проводки в бухгалтерском и налоговом учете.

Документальное оформление

Списание заложенности – это крайняя мера для предприятия. Она осуществляется в случае невозможности другой стороной выполнения взятых обязательств — частично или в полном объеме. Важно правильно выполнить действия, в соответствии с законодательством.

Для списания с баланса организации суммы кредиторской задолженности необходимо провести инвентаризацию . Она выполняется на ближайший отчетный период, чаще всего – первое число месяца. Основание – распоряжение руководителя. Процедура регламентируется п. 78 приказом Минфина №34н.

Обязательно учитываются суммы кредиторской задолженности, выходящей за сроки исковой давности или перешедшие в категорию неоправданной в связи с банкротством или закрытием организации.

По окончании всех инвентаризационных мероприятий составляется акт, в котором должны быть заполнены следующие поля:

полное наименование кредитуемого юридического лица;
номера счетов бухгалтерского учета, по которым числится долг;
отдельно суммы по согласованным и несогласованным размерам задолженности;
документы с истекшей исковой давностью.

Составление акта в двух экземплярах. Один из них остается на предприятии, другой передается специальной комиссии. Только после соблюдения этих формальностей с баланса организации будет списана положенная сумма.

Отображение в бухгалтерском учете на предприятии

Следующий этап — правильное проведение по бухгалтерскому учету. В дальнейшем это будет необходимо для налоговой отчетности и анализа фактической финансовой ситуации. Основание для этих действий – акт проведенной инвентаризации и бухгалтерская справка.

Списание долга без учета исковой давности, банкротства или закрытия предприятия осуществляется только по взаимному согласию сторон.

В последнем случае будут отличаться номера бухгалтерских счетов:

Дебет – 60, 62, 66, 76. Дополнительно могут использоваться счета 70, 71 и 76.
Кредит – 91. Он относится к категории «прочие расходы».

Важно, чтобы процедура списания совпадала с периодом истечения срока исковой давности. Поэтому за размером и параметрами кредиторской задолженности необходимо постоянно следить. Каждое действие должно быть письменно обосновано, чтобы правильно отобразить его в учете организации. Если этого не сделать – могут возникнуть проблемы с налоговой службой, вплоть до наложения штрафных санкций.

Налоговый учет

Независимо от причин формирования долга, его размер включается в категорию внереализационных доходов. Основание – статья №250, п.18 НК РФ. Однако бухгалтеру или другому ответственному лицу, необходимо учитывать исключения, которые подробно описаны в статье № 251, пп. 3.4, 11 и 21.

К ним относятся следующие категории долга:

возникшие в результате недоплат по налоговым статьям;
обязательства по страховым взносам, пеням и штрафам, но только в негосударственные фонды;
если долг возник перед собственником организации, чья доля в уставном капитале превышает 50% .

При этом НДС включается в состав списываемой кредиторской задолженности. Однако этот вопрос неоднозначен. Нет однозначных указов или постановлений, регулирующих отношение НДС к сумме долга. В некоторых случаях налоговая служба может подать в суд на одного из участников договорных отношений. Решение полностью зависит от обстоятельств конкретного дела. Суд вправе привлечь независимых финансовых экспертов для формирования объективного мнения.

Здравствуйте. В этой статье вы узнаете, что такое ссудная задолженность и как банки списывают долги заемщиков.

Сегодня вы узнаете:

Как классифицируются долги заемщика;
Что такое ссудный счет;
Как происходит погашение долга.

Что такое ссудная задолженность

В наше время что такое знает даже школьник. Получить необходимую сумму денег в долг на любые цели может каждый желающий. При этом необязательно собирать большой пакет документов.

Каждый второй гражданин обращался в банк за помощью, чтобы решить финансовые проблемы или приобрести необходимый товар. И при всем этом спросе, многие граждане даже не догадываются, что такое ссудный долг перед кредитором.

– это сумма денег, которую заемщик получил со стороны финансовой компании, но не вернул, согласно условиям, которые оговорены в кредитном договоре. При этом стоит учитывать, что возвращается не только сумма основного долга, но и проценты за пользование заемными средствами.

Простыми словами, судный долг – это обычный долг заемщика перед финансовым учреждением. Если клиент порядочный и вносит оплату своевременно, то сумма задолженности будет постоянно уменьшаться.

Но почему она появляется?

Все дело в том, что при оформлении кредита, мало кто задумывается как будет погашать долг если заболеет или потеряет основной источник дохода. В результате непредвиденные обстоятельства могут привести к тому, что заемщику нечем платить ежемесячные взносы по договору.

Появляется просрочка, которая с каждым днем только увеличивается. Из-за пропуска платежей клиенту начисляются штрафные санкции на сумму чистой ссудной задолженности.

Чистая ссудная задолженность банка – это сумма денег, которую кредитор предоставил заемщику по договору. Это сумма без учета процентов и штрафных пеней.

Ссудная задолженность с точки зрения банка

Не секрет, что деятельность любой финансовой компании связана с определенными рисками: операционными, рыночными или кредитными. Но самый опасный – это риск, связанный с задолженностью по кредитам.

Если внимательно изучить статистику, то можно сделать вывод, что многие банки ушли с рынка финансовых услуг (обанкротились) именно потому, что не смогли настроить грамотную политику управления и качественно проанализировать свой кредитный портфель.

К примеру , для устранения сcудной задолженности в Сбербанке, специалисты в индивидуальном порядке рассматривают дело каждого заемщика. Квалифицированные сотрудники разрабатывают специальные схемы, которые применяются к должникам, с целью возврата долга.

Но не всегда все складывается положительно, и кредиторы несут большие убытки. Чтобы избежать проблем в будущем, финансовые компании предоставляют сведения в бюро кредитных историй. Благодаря этому, заемщик, которого официально признали должником, больше не сможет получить финансовую помощь ни в одном банке.

Классификация ссудной задолженности

Можно выделить следующиекатегории ссудной задолженности:

Текущая;

Данная разновидность означает, что у клиента отсутствует ссудная задолженность перед банком на отчетную дату, или имеется, но не превышают 5 суток. Некоторые банки могут увеличить срок, в течение которого необходимо вернуть заемные средства. Такая категория, как правило, используется по кредитным картам со льготным сроком до 50 и более дней.

Переоформленная;

Суть данной задолженности заключается в том, что ее можно переоформить. При этом стоит учитывать, что пункты соглашения о предоставлении услуг остаются неизменными.

Просроченная;

В данном случае, когда имеется просроченная задолженность по ссудному счету.

Выделяют четыре типа просрочки: до 5 дней, от 6 до 30, от 31 до 180 и более 180 дней.

Также стоит учитывать, что ссудная задолженность может быть:

Обеспеченной;

Это наиболее привлекательный для банка вариант, который подразумевает наличие поручителя или залогового обеспечения. В таком случае кредиторы могут не переживать за невозврат средств.

В случае возникновения долга с обеспечением, обязанность по возврату долга будет переложена на поручителя. Если заемщик для получения ссуды предоставил залоговое обеспечение – его выставят на продажу и закроют долги.

Необеспеченной.

Это классификация долга, при которой заемщик получает средства без залога и предоставления поручителя. В такой ситуации финансовая организация не имеет дополнительных гарантий возврата. Единственный выход – это взыскать и продать личное имущество клиента, чтобы покрыть долги.

Каждый заемщик, получая деньги в долг от банка, становится обладателем счета ссудной задолженности. Такой счет банки открывают каждому, кто подписывает условия договора и обязуется все вернуть, с учетом процентов. Но зачем нужен счет?

Счет открывают для того чтобы максимально быстро контролировать все операции по конкретному заемщику:

Ежемесячные платежи по кредиту;
Сумму просроченного долга;
Переплату по кредитному договору;
Досрочное погашение;
Неоплаченные проценты.

На дебете счета фиксируется сумма кредита с учетом заложенных процентов и иных обязательных платежей, а на кредите отражается вся история по возврату. Простыми словами, ссудный счет – это счет клиента, на который банк зачисляет кредитные средства своего клиента.

Особенности ссудного счета:

Открывается на имя заемщика исключительно на основании кредитного договора;
Один клиент может иметь сразу несколько счетов, поскольку каждый кредит – это новый счет;
Является бесплатной услугой только для физических лиц. С взимается плата не только за открытие, но и за ведение счета;
Открывается банком исключительно для контроля всех операций по кредиту;
Не является самостоятельной услугой, которую финансовая компания оказывает клиенту при выдаче кредитных средств.

Ссудные счета можно разделить на три категории:

Простые;

Простой счет создается кредитором только для одноразовой сделки. Этот счет на практике используют все финансовые компании, которые предлагают оформить потребительский кредит или автокредит.

Специальные;

Необходим в том случае, если заемщик постоянно получает деньги в долг. В этом случае открывается счет, на который регулярно зачисляются средства. Такие счета, как правило, используются для клиентов, которые получают кредитные карты.

Специальный счет позволяет клиенту совершать любые операции в течение срока действия карты. Также некоторые кредиторы увеличивают лимиты порядочным клиентам, что можно сделать только при открытии специального счета.

Контокоррентные.

Это активно-пассивный счет, на котором ссудный счет объединен с . По такому счету одновременно идет контроль как за приходными, так и расходными операциями. Эти счета доступны только для юридических лиц.

Движение средств, по контокоррентному счету можно представить следующим образом:

Списание долгов

Цель финансовой компании – это привлечение максимальной прибыли, которую они получают за счет минимизации собственных рисков.

Тем не менее от должников никуда не деться. Как бы банки тщательно ни проверяли своего клиента, прежде чем предоставить сумму денег в долг, огородиться от непорядочных клиентов достаточно сложно, или, можно сказать, практически невозможно.

Большая часть заемщиков перестает вносить оплату неумышленно, а только потому, что нет финансовой возможности. Но что делать кредитору, если должник длительное время не вносит оплату, и все попытки взыскать долг ни к чему не привели?

Именно для таких целей у банка сформирован запасной резерв средств. Именно с этого счета будут взяты средства для списания долга непорядочного заемщика. Однако банки не спешат избавляться от проблемных долгов и сразу их списывать.

Использовать средства в запасном резерве, для погашения ссудной задолженности, можно если:

Прошел срок исковой давности по кредиту, равный 3 годам;
Сумма кредитного долга минимальная;
Заемщик умер и у него не осталось родственников, которые погасят долги (как правило, ответственность ложится на наследников);
Заемщик официально признан .

Но не стоит радоваться, если вы набрали кредитов и успешно провели . Стоит принимать во внимание, что финансовые компании контролируют списанные долговые обязательства в течение 5 лет. Именно в течение указанного срока кредитор будет отслеживать платежеспособность своего клиента, который принес банку убытки. Если выяснится, что финансовое положение заемщика улучшилось, то кредитор может взыскать через суд списанную сумму долга.

Списание части долга через суд

Не секрет, что заемщик, который допустил просрочку, порой игнорирует кредитора и хочет решить дело в судебном порядке. Но для чего необходим суд? Неужели он может списать сумму чистой задолженности заемщика перед финансовой компанией.

Необходимо учитывать, что банк передает дело в суд должника только в том случае, если сумма долга и начисленные штрафные санкции достигают существенных размеров. К примеру, чистая ссудная задолженность равна 500 000 рублей, а начисленные пени, проценты и штрафные санкции 450 000 рублей.

Помимо того, что кредитор просит полностью погасить общую сумму долга и начисленные проценты, он выставляет заемщику счет на судебные издержки. В целом может получиться «нереальная» сумма к погашению.

Но почему все заемщики так пытаются дождаться именно судебного разбирательства? В чем выгода для неплательщика? Все дело в том, что в подобной ситуации суд, конечно, будет на стороне финансовой компании, поскольку заемщик нарушил условия договора.

Но есть и положительные моменты для заемщика, который оказался в сложной финансовой ситуации. На практике банки сокращают коэффициент ссудной задолженности, поэтому заемщик получает замечательную возможность уменьшить официально долг на 20-80%.

Порой встречаются случаи, когда банк полностью аннулирует начисленные пени и штрафы. Чтобы получить такой «подарок» потребуется доказать, что условия нарушены по уважительной причине.

Однако не стоит радоваться, если кредитор списал все долги, поскольку в любой момент все может поменяться, и заемщика заставят вернуть кредитные средства, с учетом начисленных процентов. Банки никогда не прощают долги, держат их на особом балансе, и делают все для того, чтобы вернуть списанную задолженность. В такой ситуации закон находится на стороне финансовой компании.

Единственный вывод, чтобы этого избежать – это не допускать просрочек и своевременно вносить оплату. Возвращать средства кредитору рано или поздно придется, только кредитное досье будет испорчено, и получить финансовую помощь, в случае острой необходимости, уже не получится ни в одном банке.

Заемщикам, которые погашают кредиты в установленные сроки, обязательно выдается справка об отсутствии задолженности и направляется положительная запись в бюро кредитных историй.

Необходимо учитывать, списание ссудной задолженности юридических лиц – это сложный и длительный процесс. На практике кредиторы стараются погасить долги путем наложения ареста на счета и конфискации имущества.

Как происходит погашение долга

Погашение долга происходит согласно условиям кредитного договора.

Существует две системы оплаты долга:

Аннуитетными платежами;
Дифференцированными платежами.

В первом случае, заемщик в течение всего срока вносит оплату равными платежами. Что касается второго варианта погашения долга, то по мере оплаты размер платежа уменьшается.

К сожалению, какую систему погашения долга выбрать решает не заемщик, а кредитор.

Заемщик может погашать долг как наличными средствами через кассу, так и путем совершения безналичного перевода.

Стоит принимать во внимание, что согласно условиям кредитного договора, заемщик может погасить долг полностью или частично. В этом случае необходимо обратиться к сотруднику финансовой компании и написать заявление на закрытие кредита, или на досрочное погашение. После оплаты банк должен пересмотреть график платежей и выдать на руки новый.

Если заемщик перестал вносить оплату, кредиторы должны провести большую работу, чтобы сократить сумму ссудного долга.

Для этого банк принимает следующие меры:

Выявление факта появления задолженности по ссудному счету ;
Мониторинг будущих потерь или определение категории качества . В данном случае опытные аналитики финансовой компании просчитывают возможные риски по каждому случаю и рассчитывают остаток ссудной задолженности;
Проведение переговоров . Кредитору важно понять, по какой причине заемщик перестал вносить оплату по графику.
Принятие решения . Чтобы исправить ситуацию и не допустить образования большого долга, банки предлагают изменить условия договора: увеличить срок и тем самым сократить размер ежемесячного взноса. Некоторые банки готовы уменьшить процентную ставку, чтобы заемщик смог наладить финансовое положение и вносить оплату своевременно. В таком случае проводится реструктуризация ссудной задолженности;
Выездные проверки . Такие проверки со стороны сотрудников финансовой компании нужны для того, чтобы проанализировать наличие и состояние личного имущества, которое можно конфисковать, через судебных приставов, для частичного или полного погашения ссудного долга;
Выставление требования . Конечно, банку выгоднее вернуть долги в досудебном порядке. Первое что будет сделано – это составлено требование, в котором будет прописана сумма долга, с учетом процентов на ссудную задолженность и направлено должнику заказным письмом;
Обращение в суд . Это крайняя мера, к которой кредиторы не любят обращаться. Но если заемщик скрывается от кредитора, не отвечает на телефонные звонки – то другого выхода нет. В данном случае осуществляется формирование ссудной задолженности.
Изъятие имущества . Конфисковать личное имущество можно только после вынесения судебного решения.

Разделы